Оподаткування у Словаччині
У Словаччині використовується типова для Європи система оподаткування. Вона включає податки на доходи і власність компаній і фізичних осіб, ПДВ, різні мита та акцизи. У країні є деякі переваги, такі як низький податок на дивіденди та вільні правила для бізнесу. Щоб зареєструватись для сплати ПДВ, податкові органи вимагають обороту на внутрішньому ринку у розмірі 50 тисяч євро, що може обмежити деякі компанії. Проте, реєстрація за іншим параграфом проходить легко, дозволяючи підприємствам виставляти накладні за кордоном, хоча вхідний податок не може бути вирахований. Коли фірма замовляє послуги за кордоном із зворотною оплатою, з'являється податкове зобов'язання з ПДВ.
ПДВ у СР – 20%, а за імпорту до Євросоюзу він оплачується у прикордонному пункті. Управління ПДВ у Словаччині схоже на інші держави, проте кредит ПДВ повертається підприємствам із місячним запізненням та проводяться регулярні перевірки.
ПДВ у СР – 20%, а за імпорту до Євросоюзу він оплачується у прикордонному пункті. Управління ПДВ у Словаччині схоже на інші держави, проте кредит ПДВ повертається підприємствам із місячним запізненням та проводяться регулярні перевірки.
Пільги з податків
Словацька Республіка має власну систему оподаткування, яка може становити інтерес для бізнесменів. У цій країні податкові ставки для підприємств становлять 21%, а для фізосіб – 19-25%. Це може здатися високою ставкою для деяких, але Словаччина має свої переваги. Одна з таких вигод – кожен самозайнятий може вирахувати до 20 тисяч євро як фіксовану плату видатків без спеціальних доводів.
Словацька Республіка підписала конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Корпорації в цій державі оподатковуються лише на корпоративний прибуток. З 2017 року тут є семивідсотковий податок на дивіденди на рівні акціонерів. Корпоративні акціонери не сплачують цей податок на прибуток. Якщо обсяг продажу підприємства протягом року не більше 50 тисяч євро, розмір корпоративного прибуткового податку зменшується до п'ятнадцяти відсотків.
Існують можливості для оптимізації облікової політики та зниження податкових витрат. Наприклад, фірми можуть вираховувати 150% витрат на проведення досліджень та розробок. Компанії повинні враховувати обмеження на перенесення збитків, які не можуть перевищувати 5 років і 50% прибутку, а також межу на відрахування витрат, яка обмежена 5 тисячами євро. Ще одне обмеження полягає в тому, що витрати на послуги вираховуються лише в рік їхньої оплати з оподатковуваного доходу.
Якщо компанія підпадає під певні критерії, аудит є обов'язковим. Але якщо діяльність розбити на незв'язані підприємства, то можна його уникнути.
Словацька Республіка підписала конвенції про уникнення подвійного оподаткування. Корпорації в цій державі оподатковуються лише на корпоративний прибуток. З 2017 року тут є семивідсотковий податок на дивіденди на рівні акціонерів. Корпоративні акціонери не сплачують цей податок на прибуток. Якщо обсяг продажу підприємства протягом року не більше 50 тисяч євро, розмір корпоративного прибуткового податку зменшується до п'ятнадцяти відсотків.
Існують можливості для оптимізації облікової політики та зниження податкових витрат. Наприклад, фірми можуть вираховувати 150% витрат на проведення досліджень та розробок. Компанії повинні враховувати обмеження на перенесення збитків, які не можуть перевищувати 5 років і 50% прибутку, а також межу на відрахування витрат, яка обмежена 5 тисячами євро. Ще одне обмеження полягає в тому, що витрати на послуги вираховуються лише в рік їхньої оплати з оподатковуваного доходу.
Якщо компанія підпадає під певні критерії, аудит є обов'язковим. Але якщо діяльність розбити на незв'язані підприємства, то можна його уникнути.
Вигоди s.r.o. & k.s.
Заснування об'єднання s.r.o. і к.s. полягає у створенні ТОВ, зазвичай з одним власником, який стає генеральним партнером у створюваному згодом командному товаристві. Єдиний власник ТОВ стає партнером у товаристві з обмеженою відповідальністю.
Можливе створення невеликих фірм між акціонером та основною компанією для використання нижчої п'ятнадцятивідсоткової податкової ставки. Ці підприємства не вимагають реєстрації за четвертим параграфом ПДВ і виставляють лише місцеві накладні, що робить процес управління ефективнішим. Якщо такі фірми мають форму к.s., іноземні власники сплачують лише сім відсотків податку на дивіденди. Загальне податкове навантаження в СР становить лише 21%, що дозволяє отримати значну економію.
Законодавство Словаччини також дозволяє фірмам мати бізнес рік, відмінний від календарного, що може бути корисним для відстрочення податкової декларації під час розподілу прибутку вкладникам за кордоном. Підприємці, які переносять свою діяльність сюди, можуть отримати перевагу через нижчі зарплати та ціни. Варто враховувати, що додаткові витрати можуть виникнути через податкову прогресію.
Холдингова функція може стати гарним рішенням, що дозволяє безподатково отримувати та розподіляти прибуток. ТОВ з постійним представництвом може мати дивіденди від дочірньої компанії в іншій державі Євросоюзу та далі розподіляти їх у командне партнерство. При цьому необхідно враховувати податкові аспекти на території країни місця проживання.
Якщо ТОВ отримує дивіденди, вони не підпадають під податки й немає особливих обмежень на надходження прибутку з країн з низькою податковою ставкою. Прибуток к.s. не звільняється від податків у країні проживання, якщо бізнес-діяльність ведеться із цієї держави.
Компенсація витрат у СР
Дорожні витрати на проживання, громадський транспорт і заміну палива відшкодовуються при отриманні. Якщо використовувати особистий транспортний засіб, вартість складає 0,18€ за кілометр.
Допомога на харчування у відрядженнях Словаччиною: 4,8€ за поїздку 5-12 год; 7,1€ за поїздку 12-18 год; 10,9€ за подорож довше 18 год.
Допомога на їжу в поїздках за кордон залежить від країни призначення.
Перебування в країнах ЄС оплачується так: до 6 год – це 25% добової ставки; 6-12 год - 50% добової ставки; понад 12 год – добовий тариф.
Представницькі витрати не можуть бути вираховані з бази оподаткування, але компанія може зареєструвати їх як ті, що не підлягають відрахуванню витрати на своєму рахунку. Витрати на їжу можуть бути вираховані як витрати. Презенти діловим партнерам максимальною вартістю 17€ за екземпляр.
Автомобілі підприємства:
Допомога на харчування у відрядженнях Словаччиною: 4,8€ за поїздку 5-12 год; 7,1€ за поїздку 12-18 год; 10,9€ за подорож довше 18 год.
Допомога на їжу в поїздках за кордон залежить від країни призначення.
Перебування в країнах ЄС оплачується так: до 6 год – це 25% добової ставки; 6-12 год - 50% добової ставки; понад 12 год – добовий тариф.
Представницькі витрати не можуть бути вираховані з бази оподаткування, але компанія може зареєструвати їх як ті, що не підлягають відрахуванню витрати на своєму рахунку. Витрати на їжу можуть бути вираховані як витрати. Презенти діловим партнерам максимальною вартістю 17€ за екземпляр.
Автомобілі підприємства:
- Працівник, який може користуватися своєю службовою машиною в приватному порядку, отримує один відсоток від її ціни на місяць як додатковий дохід.
- Можна укласти угоду на користування машиною з обмеженням часу та пробігу. Тоді співробітник платить лише ринкову ціну за користування.
- Якщо ведеться журнал реєстрації, фірма може вирахувати вартість палива та вимагати попередній податок як платник ПДВ.
- Без журналу можна вирахувати 80% ціни пального.
Податок на додану вартість на транспорт може бути списаний як початковий податок під час покупки. Однак, якщо авто буде використовуватися у своїх цілях, то необхідно зробити пропорційне зменшення податку, що списується.
Всім співробітникам підприємства можуть бути компенсовані витрати, що стосуються роботи, якщо вони були на користь роботодавця.
Харчування:
Всім співробітникам підприємства можуть бути компенсовані витрати, що стосуються роботи, якщо вони були на користь роботодавця.
Харчування:
- Їдальня фірми: 55% ціни обіду.
- Їдальня за кордоном: не менше 55% від ціни обіду.
Щоб узагальнити витрати, потрібно підготувати розрахунок, що ґрунтується на середніх умовах з урахуванням юридичних вимог працівника.
Пасажири: коли службовець мешкає в одному населеному пункті, а працює в іншому, він не має права на податкові пільги. Однак, якщо місце проживання та роботи збігаються, то співробітник може вважати свої поїздки до штаб-квартири фірми відрядженням та отримати відповідні пільги.