Налогообложение в Словакии

В Словакии используется типичная для Европы система налогообложения. Она включает в себя налоги на доходы и собственность компаний и физических лиц, НДС, различные пошлины и акцизы. В стране существуют некоторые преимущества, такие как низкий налог на дивиденды и свободные правила для бизнеса. Чтобы зарегистрироваться для уплаты НДС, налоговые органы требуют оборота на внутреннем рынке в размере 50 тысяч евро, что может ограничить некоторые компании. Однако, регистрация по другому параграфу проходит легко, позволяя предприятиям выставлять накладные за границей, хотя входной налог не может быть вычтен. Когда фирма заказывает услуги за рубежом с обратной оплатой, появляется налоговое обязательство по НДС.

НДС в СР – 20%, а при импорте в Евросоюз он оплачивается в пограничном пункте. Управление НДС в Словакии похоже на другие государства, однако кредит НДС возвращается предприятиям с месячным опозданием и проводятся регулярные проверки.
 

Льготы по налогам
 

 

Словацкая Республика имеет свою собственную систему налогообложения, которая может представлять интерес для бизнесменов. В этой стране налоговые ставки для предприятий составляют 21%, а для физлиц – 19-25%. Это может показаться высокой ставкой для некоторых, но у Словакии есть свои преимущества. Одна из таких выгод – каждый самозанятый может вычесть до 20 тысяч евро как фиксированную плату расходов без специальных доводов.

Словацкая Республика подписала конвенции об избежании двойного налогообложения. Корпорации в этом государстве облагаются налогом только на корпоративную прибыль. С 2017 здесь есть семипроцентный налог на дивиденды на уровне акционеров. Корпоративные акционеры не платят этот налог на прибыль. Если объём продаж предприятия за год не более 50 тысяч евро, размер корпоративного подоходного налога уменьшается до пятнадцати процентов.

Существуют возможности для оптимизации учётной политики и снижения налоговых затрат. Например, фирмы могут вычитать 150% затрат на проведение исследований и разработок. Однако, компании должны учитывать ограничения на перенос убытков, который не может превышать 5 лет и 50% прибыли, а также предел на вычет расходов, который ограничен 5 тысячами евро. Ещё одно ограничение заключается в том, что расходы на услуги могут вычитаются лишь в год их оплаты из налогооблагаемого дохода.

Если компания попадает под определенные критерии, то аудит является обязательным. Но, если деятельность разбить на несвязанные предприятия, то можно его избежать.

Выгоды s.r.o. & k.s.

Учреждение объединения s.r.o. и к.s. заключается в создании ООО, обычно с одним владельцем, который становится генеральным партнером в создаваемом впоследствии коммандитном товариществе. Единственный собственник ООО становится партнером в товариществе с ограниченной ответственностью.

Возможно создание небольших фирм между акционером и основной компанией для использования более низкой пятнадцатипроцентной налоговой ставки. Эти предприятия не требуют регистрации по четвёртому параграфу НДС и выставляют только местные накладные, что делает процесс управления более эффективным. Если такие фирмы имеют форму к.s., иностранные собственники платят лишь семь процентов налога на дивиденды. Общая налоговая нагрузка в СР составляет всего 21%, что позволяет получить внушительную экономию.

Законодательство Словакии также позволяет фирмам иметь бизнес год, отличный от календарного, что может быть полезно для отсрочки налоговой декларации при распределении прибыли вкладчикам за границей. Предприниматели, переносящие свою деятельность сюда, могут получить преимущество из-за более низких зарплат и цен. Стоит учитывать, что дополнительные траты могут возникнуть из-за налоговой прогрессии.

Холдинговая функция может стать хорошим решением, позволяющим безналогово получать и распределять прибыль. ООО с постоянным представительством может иметь дивиденды от дочерней компании в другом государстве Евросоюза и далее распределять их в коммандитное партнерство. При этом необходимо учитывать налоговые аспекты на территории страны места жительства.

Если ООО получает дивиденды, они не попадают под налоги и нет особых ограничений на поступление прибыли из стран с низкой налоговой ставкой. Прибыль к.s. не освобождается от налогов в стране проживания, если бизнес-деятельность ведётся из этого государства.
 

Компенсация расходов в СР
 

Дорожные затраты на проживание, общественный транспорт и замену топлива возмещаются при получении. Если использовать личное транспортное средство, стоимость составляет 0,18€ за километр.

Пособие на питание в командировках по Словакии: 4,8€ за поездку 5-12 ч; 7,1€ за поездку 12-18 ч; 10,9€ за поездку дольше 18 ч.

Пособие на еду в поездках за границу зависит от страны назначения.

Нахождение в странах ЕС оплачивается так: до 6 ч – это 25% суточной ставки; 6-12 ч – 50% суточной ставки; свыше 12 ч –суточный тариф.

Представительские расходы не могут быть вычтены из налогооблагаемой базы, но компания может зарегистрировать их как неподлежащие вычету расходы на своем счёте. Траты на еду могут быть вычтены как расходы. Презенты деловым партнёрам максимальной стоимостью 17€ за экземпляр.

Автомобили предприятия:

Налог на добавленную стоимость на транспорт может быть списан в качестве первоначального налога при покупке. Однако, если авто будет использоваться в своих целях, то необходимо произвести пропорциональное уменьшение списываемого налога.

Всем сотрудникам предприятия могут быть компенсированы касающиеся работы траты, если они были в интересах работодателя.

Питание: 

Чтобы обобщить расходы, требуется подготовить расчет, основанный на средних условиях с учетом юридических требований работника.